21 декабря 2020 года одобрены и утверждены Законы Пензенской области № 3587-ЗПО «О внесении изменений в Закон Пензенской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения» и № 3588-ЗПО «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций» и Закон Пензенской области «Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения» и Поправки в региональное налоговое законодательство подготовлены, в том числе, в целях обеспечения плавного перехода субъектов предпринимательской деятельности на упрощенную систему налогообложения или патент в связи с отменой с 1 января 2021 года ЕНВД, и предусматривают преференции по уплате налогов.

В частности, установлены пониженные налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения, в случае если предметом налогообложения являются «доходы»: на 2021 год – 2%, на 2022 год – 4%, на 2023 и последующие годы – 6% по следующим видам деятельности: торговля, предоставление транспортных услуг, общественное питание, гостиничный бизнес, рекламная деятельность, бытовые услуги.

Налоговые преференции будут доступны социально ответственным субъектам бизнеса, имеющим наемных работников (не менее 2) и выплачивающих официальную заработную плату в размере не менее 1,5 МРОТ, а также не имеющим задолженность по обязательным платежам.

На патентной системе налогообложения изменен порядок расчета налогооблагаемой базы и снижена стоимость патента по таким видам деятельности, как розничная торговля, услуги общественного питания, перевозка пассажиров автомобильным транспортом. Размер потенциально возможного годового дохода по этим видам деятельности будет определяться исходя из площади объекта стационарной торговой сети и объекта организации общественного питания, а также количества пассажирских мест в автотранспортных средствах.

Также расширен перечень видов предпринимательской деятельности на патентной системе налогообложения. Если в настоящее время он включает 63 вида деятельности, то с 1 февраля 2021 года перечень будет содержать 84 вида деятельности. Добавлены новые виды деятельности: деятельность стоянок для транспортных средств, обработка и изготовление металлических изделий, деятельность по благоустройству ландшафта и др.

Кроме этого, с 2021 года для впервые зарегистрированных на территории Пензенской области предпринимателей максимально снижены налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения на 2 налоговых периода: с 6% до 1% по объекту налогообложения «доходы» и с 15% до 5% по объекту налогообложения «доходы минус расходы».

Льготами смогут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели, ранее осуществлявшие деятельность на территории другого региона, но принявшие решение зарегистрироваться в Пензенской области.

Также льготы получили организации и индивидуальные предприниматели IT-сферы, имеющие государственную аккредитацию в области информационных технологий.
С 2021 года для таких предпринимателей ставка по упрощенной системе налогообложения, в случае если предметом налогообложения являются «доходы», составит 1%. Налоговая преференция будет предоставлена субъектам бизнеса, имеющим наемных работников и выплачивающим официальную заработную плату не менее 2,5 МРОТ, а также не имеющим задолженность по обязательным платежам.

Дополнительно напоминаем о ранее принятых в 2020 году поправках в региональное налоговое законодательство, предусматривавших снижение налоговой нагрузки предпринимателей:

- до 2024 года продлено действие «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, при применении упрощенной и патентной систем налогообложения. Налоговая ставка для них составит 0% на два налоговых периода;
- в 2021 году снижена налоговая ставка по налогу на имущество организаций с 2% до 1,8% в отношении объектов, налог на которые исчисляется исходя из кадастровой стоимости (крупные торговые и офисные центры от 1000 кв.м);
- с 1 июля 2020 года на территории нашего региона введен специальный новый налоговый режим – «Налог на профессиональный доход». Данным налоговым режимом могут пользоваться граждане, которые не имеют наемных работников, создают продукт или услугу самостоятельно без посредников, и чей доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год. Данный налог позволяет гражданам и индивидуальным предпринимателям выйти из «тени» и официально зарегистрироваться в налоговых органах в качестве самозанятых лиц.

Комплекс региональных налоговых мер по поддержке бизнеса с 2021 года